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那些发票和那些税(2)
发布时间:2022-05-05 00:22
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本文摘要:作为财务人员,他有义务在企业初期为其他员工普及一些涉及日常事务的财税政策。但作为非财务人员,要明确这些政策其实挺差的,潇湘哥觉得直接说明该怎么做比较容易。 以下是总结(假设企业是一般纳税人):出差前,一定要随身携带企业的开票信息,纸质版和电子版都要准备一份。既然现在很多企业都开电子发票,最好准备一个邮箱来吸收电子发票。其实手机号也可以吸收,但是潇湘哥建议用邮件吸收。 下载打印方便,无丢失风险。所有的发票,如客运发票、火车票、高铁票、机票、桥梁通行费发票,都要好好的活下去。

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作为财务人员,他有义务在企业初期为其他员工普及一些涉及日常事务的财税政策。但作为非财务人员,要明确这些政策其实挺差的,潇湘哥觉得直接说明该怎么做比较容易。

以下是总结(假设企业是一般纳税人):出差前,一定要随身携带企业的开票信息,纸质版和电子版都要准备一份。既然现在很多企业都开电子发票,最好准备一个邮箱来吸收电子发票。其实手机号也可以吸收,但是潇湘哥建议用邮件吸收。

下载打印方便,无丢失风险。所有的发票,如客运发票、火车票、高铁票、机票、桥梁通行费发票,都要好好的活下去。一是作为报销凭证,二是抵扣进项税。

(请复习第四章《那些发票和那些税》,点击阅读。).(4)住宿应只选择能开具增值税专用发票的酒店,因为住宿费可以从进项税中扣除。餐饮费用的发票虽然不能从进项税中扣除,但可以在企业所得税前扣除作为支出,所以要尽量取得发票。由于住宿费用可以扣除,但餐饮费用不能扣除,所以应单独开具,而不是在同一张发票上开具。

住宿费用开具增值税专用发票,餐饮费用开具增值税普通发票。采购办公用品的发票和清单必须在开票软件中开具,在开票管理软件中开具的收据不能作为税前扣除凭证。(这里什么都听到了。

)尽量配合财务部门填写个人所得税专项附加抵扣信息,关系到员工切身利益,可以在个人所得税前抵扣。提示目前暂允许使用旅游行程、火车票、公路、水路等航空运输电子客票作为进项税额抵扣凭证,这些客票标明了游客的身份信息。原理很简单,因为只有游客的信息清楚了,才能确定游客是不是员工。

2 .开具增值税专用发票时,需填写购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、银行、账号;开具增值税普通发票,只能填写购买者姓名和纳税人识别号。填写专项附加抵扣信息,可以通过“个人所得税”APP填写,也可以使用财务人员导出的模板填写。注意一定要如实填写,千万不要闭门造车。

其他政府部门将协助税务机关进行抽查。如果发现虚假申报,将严重影响个人征信。2021年开始确认个人所得税特别附加抵扣信息。

如果纳税人未能在2020年12月31日前进行确认,系统将自动继续2020年特殊附加扣除信息。特殊附加扣款信息包括:子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金(二选一)、重疾医疗。比如2020年二胎满三周岁,在确认信息时需要加上二胎的信息,这样2021年孩子的教育每个月就可以扣2000元。

正式开始第五章,那些发票和那些税(2)前一章,国内首先包含了18种税,那么我们来总结一下这18种税的会计分录。一、增值税:众所周知,增值税是一种附加税,不会直接计入损益科目,从而影响营业利润。但是朋友们可能有这个疑问。

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小规模纳税人将增值税计入资产成本,间接影响营业利润?下面肖葛翔来分析一下这个问题:对于小规模纳税人来说,实际上是没有进项税和销项税的。在第二章中,允许小规模纳税人的征税方式为简易征税措施(普通纳税人也可以选择对具体应税行为适用简易征税措施)。易税措施其实并不符合增值税的初衷(增值税的初衷是分层次抵扣,杜绝重复征税,税负由最终消费者承担),那么为什么要保留易税方式呢?原因可能如下:1。

增值税改革过程中遗留的问题:比如2016年4月30日前增值税一般纳税人取得的不动产进项税不能从进项税中抵扣。因此,营改增后,一般纳税人可以选择简易征税措施,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

否则相关企业税负会异常高,增加企业负担。设定简单的税收措施可以平衡企业的税负,促进营改增的顺利过渡。

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(如果你对为什么收款率是5%而不是3%有任何疑问,可以在第二篇文章中回顾一下收款率是多少。) 2.行业类型问题:比如劳务派遣、人力资源外包等行业,95%以上的成本都是员工做的,但是人们不能抵扣进项税,只能接受宽松的税收措施。3.企业规模问题:小规模纳税人规划规模小,会计核算大多不完善,很难按照一般的计税办法准确计算应缴纳增值税的金额,所以只能给出一种简单易行的计税方法。

诚然,会计核算健全的小规模纳税人也可以申请成为一般纳税人。所以,小规模纳税人将增值税计入资产成本,必然会随着折旧、摊销、成本结转的发生而影响企业的利润,原因上面已经讲清楚了。

小伙伴们可以把使用简易计税手段计算增值税作为原营业税计税手段,类似。我们来看一下增值税会计处罚:小规模纳税人增值税会计处罚:发生业务时:借:应收账款10300贷款:主营业务收入10000应交税金-每月应交增值税300倍纳税时:借:应交税金-应交增值税300贷款:银行存款300一般纳税人增值税会计处罚:发生销售业务时:借:应收账款113。00贷款:主营业务收入10000应交税金-应交增值税-销项税额1300发生采购业务时:借款:原材料/库存商品/固体资产5000应交税金-应交增值税-进项税额650贷款:应交账款5650月末结转增值税时:借款:转出未缴增值税650贷款:应交税金-未缴增值税650(注:月末比如月末,执行销项税额>进项税额规则最后,可以进行以下结转分录。

好处是应付增值税下明细科目的余额不会累计,结转后相关科目没有余额,一目了然;资产负债表中的应纳税项余额也将与当期应纳税额或留存额保持一致。借:应交税金-应交增值税-销项税1300贷:应交税金-应交增值税-进项税650应交税费-应交增值税-转出未交增值税 650次月缴纳税款时:借:应交税费-未交增值税 650 贷:银行存款 650二、耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税、关税为什么要把这几个税种放在一起呢?因为这几个税种的配合点是直接计入相应的资产成本。

1、耕地占用税:借:在建工程 贷:应交税费-应交耕地占用税2、契税:借:牢固资产/无形资产 贷:应交税费-应交契税3、烟叶税:借:原质料/在途物资(采购价+烟叶税) 应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款/应付账款 应交税费-应交烟叶税4、关税:借:库存商品/原质料(采购价+关税) 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款/应付账款 应交税费-应交关税5、车辆购置税:借:牢固资产(采购价+车辆购置税) 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款/应付账款 应交税费-应交车辆购置税三、企业所得税、小我私家所得税1、企业所得税:借:所得税用度 贷:应交税费-应交所得税注意:计提企业所得税并不影响企业的营业利润和利润总额,影响的是企业净利润。2、小我私家所得税:既然说到了小我私家所得税,正好借此时机把人为、社保、住房公积金、小我私家所得税一系列的会计分录来一个总结、梳理。首先,我们要明确一个观点,那就是小我私家所得税对于法人企业而言仅仅是代扣代缴而已。

因为法人企业属于企业所得税的纳税人,是不需要缴纳小我私家所得税的,小我私家所得税是由员工缴纳的,法人企业推行的仅仅是从源头上代扣代缴的义务。其次,社保分为企业负担的部门和员工负担的部门,住房公积金也分为企业负担的部门和员工负担的部门。会计分录如下:①计提应发人为:借:治理用度/销售用度/制造用度 贷:应付职工薪酬-人为②计提应发人为基础上计提的单元负担的社保、住房公积金:借:治理用度/销售用度/制造用度 贷:应付职工薪酬-养老保险(E) 应付职工薪酬-医疗保险(E) 应付职工薪酬-失业保险(E) 应付职工薪酬-生育保险(E) 应付职工薪酬-工伤保险(E) 应付职工薪酬-住房公积金(F)(上面两项组成了企业的总人工成本,千万不要为了省事不通过“应付职工薪酬”科目核算人为。

个税和社保是热点问题,如遇税务稽察或政府审计,对此应该会特此外关注,因此小同伴们一定要做到账务处置惩罚清晰明晰,一目了然。通过以上两笔分录,现在“应付职工薪酬”和”相关损益类”科目余额已经包罗了企业本次应负担的总人工成本,下面我们只需要思量ABC如那边理即可)③结转小我私家所得税、小我私家部门社保、小我私家部门住房公积金借:应付职工薪酬-人为 贷:应交税费-应交小我私家所得税(A) 其他应付款-养老保险(B) 其他应付款-医疗保险(B) 其他应付款-失业保险(B) 其他应付款-住房公积金(C)(这一步没有疑问吧?有小同伴可能会问,怎么只有养老保险、医疗保险、失业保险呢?有此疑问小同伴可以去回首一下第四篇中的小贴士)④支付人为、个税、住房公积金、社保借:应付职工薪酬-人为(实际得手人为)应付职工薪酬-社保(单元社保)应付职工薪酬-住房公积金(单元住房公积金) 应交税费-应交小我私家所得税(个税) 其他应付款-养老保险(小我私家社保) 其他应付款-医疗保险(小我私家社保) 其他应付款-失业保险(小我私家社保)其他应付款-住房公积金(小我私家住房公积金)贷:银行存款至此,人为、社保、住房公积金、小我私家所得税一系列的会计分录已经梳理完毕,相信小同伴们应该已经掌握,根据这四个步骤去账务处置惩罚,一定会很是的清晰,后期查找或统计时也会省时省力。

(文章最后小祥哥也会把自己整理的人为表模板分享给大家,领取方式:关注“正祥财税民众号”,信息栏回复“人为表”即可)四、消费税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、车船税、船舶吨税、资源税、情况掩护税借:税金及附加-消费税 税金及附加-都会维护建设税税金及附加-房产税税金及附加-城镇土地使用税税金及附加-土地增值税税金及附加-印花税税金及附加-车船税税金及附加-船舶吨税税金及附加-资源税税金及附加-情况掩护税 贷:应交税费(此处简化未写明细)(注意:第一篇中提到印花税计入“治理用度”是原划定,最新划定是企业会计准则和小企业会计准则都计入“税金及附加”)五、教育费附加、地方教育费附加、水利基金、文化事业建设费、残疾人保障金、工会经费从“税金及附加”科目名称就可以看出,此科目不光核算税金还核算附加。以上六种都不能称之为税,其会计分录也有所差异:借:税金及附加-教育费附加 税金及附加-地方教育费附加 税金及附加-水利建设基金 税金及附加-文化事业建设费 贷:应交税费(此处简化未写明细)借: 治理用度-残疾人保障金 治理用度-工会经费 贷: 其他应付款-残疾人保障金 其他应付款-工会经费至此,我们把18个税种和其他6费的会计分录都总结完毕了,小同伴们是否有所收获呢?作者:正祥财税。


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